El IRPF es el impuesto que más pesa en una nómina y también el peor entendido. La idea clave es que no se aplica un único porcentaje a todo tu sueldo: tu renta se trocea en tramos y cada trozo paga su propio tipo.
La escala general de 2026
El IRPF tiene una parte estatal y otra autonómica. Sumando la escala estatal y una autonómica de referencia igual a la estatal, los tramos quedan así:
| Base liquidable | Tipo total | Parte estatal |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % | 9,5 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % | 12 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % | 15 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % | 18,5 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % | 22,5 % |
| Más de 300.000 € | 47 % | 24,5 % |
Cada comunidad autónoma puede modificar su mitad de la escala, así que el resultado real varía en unos cientos de euros al año según dónde vivas.
Tipo marginal y tipo efectivo no son lo mismo
El tipo marginal es el porcentaje que paga tu último euro ganado. El tipo efectivo es lo que pagas de media sobre todo tu sueldo, y siempre es bastante más bajo.
Un ejemplo: con 30.000 € brutos y sin hijos, tu último euro está en el tramo del 30 %, pero el IRPF total es de 4926 €, es decir, un 16,4 % de tu sueldo.
Subir de tramo no te hace cobrar menos
Es el mito más extendido. Si una subida te hace pasar de tramo, solo la parte del sueldo que supera el límite paga el tipo más alto. El resto sigue tributando igual que antes. Una subida de sueldo bruto siempre deja más neto.
💡 Lo que sí puede ocurrir es que tu retención mensual suba un poco tras un aumento, porque la empresa recalcula el porcentaje para todo el año.
Qué se resta antes de aplicar los tramos
- La cotización a la Seguridad Social que paga el trabajador.
- 2.000 € de gastos deducibles, iguales para todos los asalariados.
- La reducción por rendimientos del trabajo, que beneficia a los salarios bajos.
- El mínimo personal de 5.550 € y los mínimos por hijos, que funcionan como una parte del sueldo libre de impuesto.
Retención en nómina frente a declaración
Lo que ves en la nómina es un adelanto: la empresa retiene cada mes una estimación del IRPF anual. En la declaración de la renta se hace la cuenta definitiva y Hacienda devuelve o cobra la diferencia.
🎮 Pásalo a números con tu sueldo
Calcula tu IRPF según quién gobierne →Fuentes
Esta guía es informativa y no sustituye el asesoramiento de un profesional. La normativa y las convocatorias cambian: confirma siempre los datos en la fuente oficial.